Факты сдачи жилья без оформления соответствующих договоров либо без уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) становятся известны налоговым органам с большей скоростью, нежели собственники жилых помещений могут себе представить.
Инспекция при установлении такого факта вызывает собственника для дачи пояснений, при этом налоговому органу достаточно установить факт получения арендной платы и узнать её размер, а впоследствии из этих двух сумм рассчитываются налог, пени и штраф.
Некоторые недобросовестные собственники пытаются не признавать вину в содеянном и надеются на невозможность доказать факт сдачи квартиры именно за деньги, а не на безвозмездной основе. Но, как правило, установить факты передачи денежных средств бывает несложно, и неважно, получает собственник их на карту или наличными.
Если хозяин квартиры признал вину либо факт незаконной сдачи жилья доказан, он должен будет уплатить НДФЛ, который составляет 13% от суммы дохода. Причём эта сумма распространяется и на тех, кто зарегистрирован как самозанятый: оплачивать налог придётся уже по ставке НДФЛ, а не ставке самозанятого, которая составляет 4%.
Срок, за который могут начислить налог, составляет три года, даже если жилье сдавалось более длительное время.
- Штраф за просрочку сдачи декларации 3-НДФЛ — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей, максимальный — 30% от неуплаченной суммы.
- Штраф за неуплату налога — 20% или 40% от неуплаченной суммы. 20% — если неуплата была неумышленной, 40% — если умышленной. Умысел доказывают работники инспекции, поскольку арендодатель может сказать, что не знал о необходимости платить подобный налог или полагал, что налоговая сама должна рассчитывать налог и извещать арендодателя.
- Пени за просрочку — 1/300 рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Расчёт делается за период не более трёх лет.
В ряде случаев за неофициальную сдачу жилого помещения вообще предусмотрена уголовная ответственность (ст. 198 Уголовного кодекса РФ). Если уклоняться от налогов на протяжении трёх лет, при этом сумма неуплаченного налога в месяц составляет не менее 75 тысяч рублей, то данная статья может быть применена. Срок неоплаты может быть и более коротким, если размер сокрытого налога превысит семьдесят пять тысяч рублей в месяц.
В случае привлечения к уголовной ответственности нарушителю грозит одно из следующих наказаний: лишение свободы сроком до одного года, арест на полгода, штраф от 100 до 300 тысяч рублей или принудительные работы.
Однако лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 198 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Если владелец имущества не является индивидуальным предпринимателем, то его могут привлечь по статье 171 УК РФ (за незаконное предпринимательство) и по статье 116 НК РФ (за нарушения порядка постановки на учёт в налоговом органе).
